总学时：
第一项修炼　授信营业审计要点以及反省办法的修炼　
经由过程此修炼办理银行客户授信进程中若何抉择优质客户的问题　
（一）农业成长银行授信营业审计的特征及目的　
（二）授信营业的节制测试　
（三）授信营业的实质性测试　
（四）授信营业审计中需注重的次要问题　
（五）财政申报作弊检测　
一、财政申报作弊　
二、虚伪财政申报的观点　　　
三、虚伪财政申报的念头　　
四、掩饰类型　
1）掩饰运营业绩　　　　　　　　　　　　　　　　
2）掩饰财政状态　
五、掩饰的经常使用手腕　
1）资产重组　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
2）联系关系生意业务　
3）资产评价　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
4）会计政策、会计估量和工资调整　
六、掩饰报表招致的成果　
1）资产造假　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
2）贩卖造假　
3）本钱造假　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
4）税收造假　
七、报表掩饰的辨认技能　
1）不良资产剔除了法　　　　　　　　　　　　　　
2）联系关系生意业务剔除了法　
3）非常利润剔除了法　　　　　　　　　　　　　
4）现金流量阐发法　
　
第二年项修炼　现场审计技能，办法以及会计营业审计办法　
课程配景：　
外部审计与注册会计师审计相比拟，其审计目标加倍多样，审计涵盖的规模也更为宽广，从而可以效劳于治理层的治理目标，赞助治理层阐发评估企业的外部节制流程，并就外部节制体系的优化提供治理倡议。当代外部审计正从传统的财政审计走向治理审计，外部审计职员必需要从新扫视本身的审计法式与办法，唯如斯，外部审计职员能力与时俱进，美满实现自身脚色的变化。本课程恰是基于以上配景而开发。课程既有审计手艺与审计办法（审计是一门迷信，有套路、无方法，可以复制与自创）的讲授，更有审计技能与审计履历（审计是一门艺术，必要外部审计职员自身的融会与总结进步）的分享。　
（一）根本审计办法　
1）与治理层计议　　　　　　　
2）实地察看　　　　　　　　　　
3）核阅书面材料　　　　　　　　　
4）抽样测试　
（二）相识被审计单元　
1）股权布局与行业特性　　　　　　　
2）联系关系方关系及其生意业务　
3）次要会计政策预会计估量　　　
4）连续运营才能　
（三）肯定审计规模和审计重点　
1）依据审计目标肯定　　　　　　　　　
2）依据履历断定肯定　
3）采纳横向阐发、纵向阐发、趋向阐发、比率阐发等办法肯定　
（四）肯定审计紧张性程度，评价审计危险　
1）肯定审计紧张性程度的办法　　
2）审计紧张性程度的条理　
3）审计紧张性程度对付审计实务的影响　
（五）拟订名目审计方案与审计计划　
1）名目审计方案的内容　　　　　　　　
2）审计计划的内容　
3）拟订名目审计方案与审计计划时必要斟酌的影响要素　
（六）相符性测试　
1）相符性测试的目标　　　　　　　　　　
2）相符性测试的办法　
3）相符性测试审计法式的设计和审计法式的施行　
4）相符性测试进程中次要查询拜访问卷的设计　
5）相符性测试进程中采纳的次要审计办法及其操作要点　
（七）实质性测试　
1）实质性测试的目标　　　　　　　　　　
2）实质性测试的办法　
3）实质性测试审计法式的设计和审计法式的施行　
4）实质性测试与相关审计事情稿本的设计　
5）实质性测试进程中采纳的次要审计办法及其操作要点　
（八）审计成果的沟通　
1）沟通的工具　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
2）沟通的内容　
3）沟通技能　
（九）几种特殊类型审计的施行技能　　　　　　　　　　　　　
1）遵循性审计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
2）经济性审计　
3）后果性审计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
4）效力性审计　
（十）审计技能　
一、若何与被审计单元沟通？　
二、扣问法的施行要点及注重事变。　
三、若何使咱们的审计法式不被被审计单元治理层预感？　
四、若何施展部属的事情踊跃性？进步团队事情效力？　
五、若何适当的抉择函证工具及函证体式格局？　
（十一）会计营业审计办法　
一、农业成长银行会计营业的特殊性　
二、会计营业审计的次要办法及施行要点　
1）反省记载或文件　
2）反省无形资产　
3）察看相关职员正在从事的运动或执行的法式　
4）向被审计单元外部或内部知恋人员扣问相关财政信息以及非财政信息　
5）向自力于被审计单元的第三方函证紧张信息　
6）以人工体式格局或计较机辅佐手艺对记载或文件中数据计较的精确性进行查对　
7）经由过程阐发分歧财政数据之间和财政数据与非财政数据之间的关系对财政信息作出评估　
8）阐发性复核的详细办法　
　
第三项修炼　审计事情稿本体例以及撰写申报的办法　
（一）熟悉审计事情稿本　
一、审计事情稿本的观点　　　　　　
二、审计事情稿本的作用　
（二）审计事情稿本的内容　
一、年夜类内容　　　　　　　　　　　　　　　治理培训　
二、详细内容　
（三）审计事情稿本的类型　
（四）审计事情稿本的体例手艺　
一、编写内容　　　　　　　　　　　　　　　
二、体例要求　
三、影响稿本布局以及内容的要素　　
（五）审计事情稿本的复核　
一、复核的规模　　　　　　　　　　　　　
二、复核的目标　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
三、复核者　
四、复核的内容　　　　　　　　　　　　
五、复核的证据　
（六）审计事情稿本的治理　
一、稿本的所有权　　　　　　　　　　　
二、稿本的保管部分　　　　　　　　　　　　　　　
三、稿本的挪用　
四、稿本的平安步伐　　　　　　　　
五、烧毁　
（七）审计申报的撰写要求　
一、逻辑布局方面的根本要求　
二、内容方面的根本要求　
三、行文方面的根本要求　　　　　
四、光阴方面的根本要求　　
（八）审计申报撰写的一样平常步调　
一、汇总整顿审计证据　　　　　　　
二、阐发提炼审计证据　
三、拟订审计申报提要　　　　　　　
四、撰写审计申报初稿　
五、征求被审单元定见　　　　　　　
六、改动定稿出具申报　
（九）审计申报的定见类型　
一、无保存定见　　　　　　　　　　　　　
二、保存定见　
三、回绝表现定见　　　　　　　　　　　
四、否认定见　
第四项修炼　　计较机信息体系下的银行审计　
（一）计较机情况下的外部审计　
一、信息情况下外部审计工具的变化以及特性　
1）数据处置的集中化与主动化　
2）数据存储的磁性化　
3）外部节制法式化　
（二）树立外部审计信息化流程框架　
一、审计证据的获取以及判定　　　　
二、信息体系审计操作流程